Корпоративный налог ОАЭ для компаний свободных зон: объяснение 0% против 9%

Действительно ли компания свободной зоны ОАЭ освобождена от налога?

Нет. С момента введения федеральной системы корпоративного налога компании свободных зон больше не освобождены от налога автоматически. Квалифицированная организация свободной зоны всё ещё может достичь 0% на конкретные категории дохода, но она должна соответствовать строгим условиям относительно экономического присутствия, источников выручки и комплаенса. Неквалифицированный доход облагается стандартной ставкой 9%, как у любой компании материковой части.

Это руководство детально показывает, как работают корпоративный налог и НДС для регистрации в свободной зоне и на материковой части в 2026 году, чтобы вы могли принимать структурные решения на основе фактов, а не маркетинговых заявлений.

Как работает корпоративный налог ОАЭ для компаний материковой части?

Компании материковой части, лицензированные Департаментом экономического развития (DED), полностью входят в сферу системы корпоративного налога ОАЭ. Льготной ставки или освобождения нет.

Структура ставки для организаций материковой части:

Диапазон прибыли	Ставка налога
До 375 000 дирхамов	0%
Свыше 375 000 дирхамов	9%

Налоговая база — это бухгалтерская прибыль компании, скорректированная по налоговым правилам, включая доход из источников в ОАЭ и релевантный доход из иностранных источников. Каждая компания материковой части должна:

• Зарегистрироваться по корпоративному налогу в Федеральном налоговом управлении (FTA)
• Вести точные и соответствующие финансовые записи
• Подавать декларации по корпоративному налогу к установленным законом срокам
• Уплачивать любой причитающийся налог вовремя

Для бизнеса материковой части нет исключений или специальных режимов. Если ваша налогооблагаемая прибыль превышает 375 000 дирхамов, вы платите 9% с превышения. Это основа, вокруг которой должен планировать каждый основатель.

Что такое ставка корпоративного налога 0% для компаний свободных зон?

Компании свободных зон работают по тому же федеральному закону о корпоративном налоге, но подмножество из них может претендовать на льготную ставку 0% на определённый доход. Этот механизм называется статусом квалифицированного лица свободной зоны (QFZP).

Как работает статус QFZP:

• Если организация свободной зоны соответствует всем условиям QFZP, её квалифицированный доход облагается налогом 0%.
• Её неквалифицированный доход облагается налогом 9%, точно как у компаний материковой части.
• Если организация полностью не выполняет условия QFZP, она возвращается к стандартным ставкам материковой части (0% до 375 000 дирхамов, 9% сверх).

Условия QFZP включают:

1. Достаточное экономическое присутствие в свободной зоне: реальные сотрудники, реальные помещения, фактическое принятие решений, осуществляемое изнутри зоны.
2. Квалифицированный доход, как определено положениями о корпоративном налоге, в целом связанный с конкретными типами операций или контрагентов (вроде иностранных клиентов или других организаций свободных зон).
3. Полный комплаенс с подачей корпоративного налога, документацией трансфертного ценообразования и всеми регуляторными требованиями.

Критический вывод: даже если свободная зона исторически продвигала себя как «налог 0%», ваша компания теперь должна независимо оценить, квалифицируется ли её доход. Бумажные компании без реального присутствия не пройдут тесты QFZP.

Корпоративный налог: свободная зона против материковой части рядом

Эта таблица суммирует основные различия, которые основатель должен понять при выборе между регистрацией в свободной зоне и на материковой части с налоговой точки зрения.

Фактор	Компания материковой части	Компания свободной зоны (QFZP)
Налоговый режим	Стандартный корпоративный налог ОАЭ	Тот же закон, с опцией льготной ставки
Ставка на квалифицированный доход	Не применимо (нет льготной ставки)	0%
Ставка на неквалифицированный доход	0% до 375 тыс. дирхамов, 9% сверх	9%
Ставка, если условия QFZP не выполнены	Не применимо	Возврат к стандартным ставкам материковой части
Требования к экономическому присутствию	Общий комплаенс	Строгие: реальные сотрудники, помещения, управление
Обязательства по подаче	Регистрация корпоративного налога, декларации, уплата	То же, плюс доказательства выполнения QFZP
Трансфертное ценообразование	Применяется к операциям со связанными сторонами	Применяется, с дополнительной проверкой потоков между компаниями

Итог: если ваша выручка в основном поступает от B2B-операций с иностранными сторонами или от свободной зоны к свободной зоне, свободная зона со статусом QFZP может удерживать значительную часть прибыли на 0%. Если ваша выручка в основном от клиентов материковой части ОАЭ, преимущество QFZP рушится, потому что этот доход классифицируется как неквалифицированный.

Как НДС применяется к бизнесу свободных зон против материковой части?

НДС работает на федеральном уровне и применяется к организациям свободных зон и материковой части одинаково. Стандартная ставка — 5% на большинство налогооблагаемых поставок товаров и услуг.

Порог регистрации по НДС: достижение 375 000 дирхамов годового налогооблагаемого оборота обязывает к обязательной регистрации.

Основные правила НДС по типу регистрации:

Фактор НДС	Материковая часть	Свободная зона	Назначенная зона (подмножество свободных зон)
Стандартная ставка	5%	5%	5% на услуги
Порог регистрации	375 000 дирхамов	375 000 дирхамов	375 000 дирхамов
Режим товаров	Стандартный	Стандартный	Может быть вне сферы НДС для перемещений товаров между зонами
Режим услуг	Стандартный	Стандартный	Стандартный (5%)
Возврат входящего НДС	Да, по правилам	Да, по правилам	Да, по правилам

Что такое назначенные зоны? Подмножество свободных зон, классифицированных как «вне ОАЭ» для целей НДС на товары при определённых условиях. Это означает, что товары, перемещаемые между назначенными зонами, могут быть вне сферы НДС, а товары, поступающие на материковую часть, рассматриваются как импорт (часто через механизм обратного начисления). Однако услуги, предоставляемые из назначенных зон, всегда облагаются налогом 5%.

Практическое воздействие: различия НДС в основном важны для логистических операций, складирования и торговли товарами. Если же вы ведёте консалтинговый, SaaS или сервисный бизнес, ваш режим НДС по сути идентичен независимо от того, находитесь ли вы в свободной зоне или на материковой части.

Каковы требования к экономическому присутствию для компаний ОАЭ?

Положения об экономическом присутствии (ESR) требуют от компаний ОАЭ, занимающихся определёнными «релевантными видами деятельности», доказать реальное экономическое присутствие в стране. Это применяется к организациям материковой части и свободных зон одинаково.

Требования к присутствию включают:

• Достаточное число сотрудников-резидентов ОАЭ
• Достаточные операционные расходы в ОАЭ
• Подходящие физические помещения (офис, объекты)
• Управление и руководство организацией изнутри ОАЭ

Для компаний свободных зон, стремящихся к статусу QFZP, экономическое присутствие не подлежит обсуждению. Компания, которая выглядит как бумажная организация без реальных операций в зоне, потеряет преимущество 0% и может столкнуться с административными штрафами и обменом информацией с иностранными налоговыми органами.

Требования к экономическому присутствию теперь встроены в систему корпоративного налога, а не работают как отдельный слой комплаенса. Это затрудняет их игнорирование: если вы проваливаете присутствие, вы проваливаете QFZP.

Должен ли налог быть основной причиной выбора свободной зоны против материковой части?

Налог — важный фактор, но он редко должен быть основной причиной выбора между регистрацией в свободной зоне и на материковой части. Вот практическая система:

Когда налоговое преимущество свободной зоны наиболее важно:

• ваши клиенты в основном за пределами ОАЭ или в других свободных зонах
• ваш доход квалифицируется по правилам QFZP
• вы можете поддерживать реальное экономическое присутствие (сотрудники, офис, управление) в зоне
• экономия при 0% достаточно значительна, чтобы оправдать любые операционные ограничения

Когда налог становится второстепенным:

• ваши клиенты в основном на материковой части ОАЭ
• вам нужно физическое розничное присутствие или прямые государственные контракты
• ваш микс выручки означает, что большая часть дохода всё равно будет классифицироваться как неквалифицированный
• операционные факторы вроде требований к офису, квот виз или отраслевых норм определяют ваше решение о местоположении

Большинству основателей следует выбирать свою структуру на основе доступа к рынку, географии клиентов и операционных потребностей в первую очередь, а затем оптимизировать в рамках этой структуры с налоговой точки зрения. Погоня за теоретической ставкой 0%, которую вы реалистично не можете поддерживать, — распространённая и дорогостоящая ошибка.

Как FreezoneMatch помогает принимать налогово-обоснованные структурные решения

FreezoneMatch — не налоговая консалтинговая фирма, но платформа помогает принимать лучшие структурные решения, которые напрямую влияют на ваше налоговое положение.

Что вы можете делать на FreezoneMatch:

• Сравнивать 52 свободные зоны с помощью фильтров по виду деятельности, отрасли, бюджету и потребностям в визах
• Видеть прозрачные цены и детали пакетов, чтобы взвесить общую стоимость против потенциальных налоговых преимуществ
• Определять, какие свободные зоны позиционируются как подходящие для статуса QFZP и какое минимальное присутствие (тип офиса, число сотрудников) они ожидают
• Запрашивать прямые звонки от представителей свободных зон, которые могут разъяснить требования к присутствию и как они связаны с налоговой пригодностью

Почему это важно: многим основателям продают маркетинг «налог 0%» без понимания условий. FreezoneMatch показывает структурные факты, чтобы вы могли сузить варианты перед привлечением специализированного налогового советника и избежать комиссионных посредников, которые перепродают налоговые преимущества, не объясняя нюансы.

Самый умный подход — использовать FreezoneMatch для составления короткого списка зон, подходящих вашим операциям, затем проверить налоговое положение с квалифицированным советником перед подписанием чего-либо.